【M傳媒】5月報稅新制整理：四大減稅紅包、免繳稅門檻一次看懂
（圖片提供：幸福空間）
5月報稅季即將來臨，今年綜所稅申報有多項變革，包括免稅額、扣除額調升，房租支出改列特別扣除額，以及幼兒學前扣除額放寬等，預估將減輕單身族、租屋族、育兒家庭及退休族的稅負。以下整理關鍵變動與節稅技巧：
5月報稅四大變革
1. 免稅額、扣除額全面調高
免稅額：
一般納稅人：9.7萬元（↑4,000元）
70歲以上長者：14.55萬元（↑6,000元）
標準扣除額：
單身者：13.1萬元（↑7,000元）
有配偶者：26.2萬元（↑1.4萬元）
特別扣除額：
薪資所得、身心障礙扣除額：21.8萬元（↑1.1萬元）
2. 房租支出改列「特別扣除額」（適用所有租屋族）
扣除上限提高至18萬元（原列舉扣除12萬元），換算每月租金1.5萬元內可全額扣除。
排富條款：適用綜所稅率20%以下者（年薪133萬元以下）。
免稅門檻提高：
單身租屋族年薪≤62.6萬元（原44.6萬元）免繳稅。
雙薪頂客族年薪≤124萬元（原89.2萬元）免繳稅。
3. 幼兒學前扣除額放寬
適用年齡：從5歲放寬至6歲（涵蓋學齡前兒童）。
扣除額提高：
第1名子女：15萬元（↑3萬元）
第2名以上子女：22.5萬元（↑10.5萬元）
刪除排富條款：高所得家庭也可適用。
4. 課稅級距調整
5%稅率級距：0~59萬元（原56萬元）
12%級距：59.1萬~133萬元。
20%級距：133.1萬~266萬元。
30%級距：266.1萬~498萬元。
40%級距：498.1萬元以上。
誰受惠最大？節稅案例試算
案例1：單身租屋小資族
年薪60萬元，每月租金1.2萬元（年租金14.4萬元）。
免稅額9.7萬＋標準扣除額13.1萬＋薪資扣除額21.8萬＋租金扣除額14.4萬＝58.9萬元。
應稅所得僅1.1萬元，適用5%稅率，僅需繳稅550元（原制需繳約3,000元）。
案例2：雙薪育兒家庭（2名6歲以下子女）
綜合所得140萬元，利息所得1萬元。
免稅額38.8萬（9.7萬×4）＋標準扣除額26.2萬＋薪資扣除額43.6萬（21.8萬×2）＋幼兒扣除額37.5萬（15萬＋22.5萬）＋基本生活費差額13萬。
應稅所得僅20.9萬元，適用5%稅率，繳稅1.045萬元（原制約1.3萬元），省稅2,550元。
案例3：退休族一次領取退職金
工作20年，一次領取800萬元。
免稅額396萬元（19.8萬×20年）＋半數計入200萬元，僅204萬元需課稅（原制為214萬元）。
注意事項
租金扣除需證明：需檢附租約、付款紀錄（匯款或房東簽收），且不得與房東申報的租賃所得衝突。
基本生活費差額：多口之家記得計算，可額外扣除（公式：人數×21萬－各項扣除額總和）。
海外所得者：個人最低稅負免稅額調至750萬元，保險死亡給付免稅額3,740萬元。
申報時程與管道
申報期間：2024年5月1日~5月31日（因應川普關稅衝擊，所得稅申報延長1個月）。
申報方式：
線上申報（手機、電腦）
臨櫃辦理（國稅局、超商列印繳費單）
今年稅制變動多，建議使用財政部「報稅試算服務」提前估算，並善用分期繳稅（最長3年）減輕壓力！
延伸閱讀：【賣厝阿明】注意！自家房子按住家用稅率繳納房屋稅，但土地不會自動按照自用住宅用地稅率課徵
賣厝阿明官網連結：http://www.54aming.com/
M傳媒官網：https://94m.com.tw/
彙整編輯：May
圖文提供：賣厝阿明、M傳媒
資料來源：財政部、安永會計師事務所